如何辦理繼承？繼承登記申辦流程

問題摘要：

繼承登記應儘速進行，流程涉及戶政、國稅、地稅及地政機關等單位，需備妥各類戶籍、財產、稅務、印鑑、權狀、協議等文件，程序雖繁但必須嚴謹辦理，方能確保繼承人取得完整產權並合法享有不動產利益，同時避免因疏忽致使繼承關係不清、權利不明或債務牽連等後果，實應慎之又慎，並適時諮詢律師或地政士協助辦理，以確保繼承程序圓滿完成。

 

律師回答：

辦理繼承登記是一個繁瑣但重要的法律程序，繼承人若希望承接被繼承人名下的不動產（如土地或房屋）產權，必須依法完成繼承登記流程，否則不但不能主張物權，更可能因未依法辦理而遭課罰。

 

整體流程分為六大階段：

一、戶政事務所申請除戶謄本；二、國稅局查調遺產及申報遺產稅；三、稅捐機關查欠地價稅及房屋稅；四、申請印鑑證明；五、辦理遺產分割協議（如有）；六、向地政事務所申辦不動產產權移轉登記。

 

第一步應前往被繼承人原戶籍地戶政事務所申請除戶證明書（即除戶謄本），須備妥死亡證明書、戶口名簿、身分證、代理人身分證及印章。此階段亦可同時申請壽險保單清查，由戶政機關通報壽險公會查詢各保險公司是否有理賠金，目前在於查明遺產繼承人(民法第1138條、民法第1141條)

 

第二步應至國稅局查調被繼承人財產、所得及贈與資料，繼承人應備妥身分證、除戶謄本、親屬關係證明等，若委託他人辦理，應檢附委任書與代理人證件。若擬辦理拋棄或限定繼承，應注意自知悉繼承權起三個月內提出，並備妥遺產清冊，向法院聲請。此階段亦可向國稅局申請金融遺產查詢，包括銀行存款、股票、基金、壽險、信用紀錄等。

 

第三步為申報遺產稅，應自被繼承人死亡之次日起六個月內完成，否則將面臨加徵滯納金等行政責任。

 

申報時應備妥遺產稅申報書、死亡證明、繼承系統表、戶籍資料、遺產證明文件、拋棄繼承法院文件（如有），並可申請延期三個月。根據案件性質核發「遺產稅繳清證明書」、「免稅證明書」、「不計入遺產總額證明書」或「同意移轉證明書」等，係地政登記必要文件。須注意，依遺產及贈與稅法第8條規定，未繳清遺產稅前，不得辦理遺產分割或產權登記。

 

第四步應前往地方稅稽徵機關查核是否尚有地價稅、房屋稅未繳，並於遺產稅文件上加蓋查欠章。如為未辦保存登記建物，須先申請變更納稅義務人。此階段如擬辦理分割繼承，應一併繳納印花稅，並備妥遺產分割協議書、法院准予拋棄繼承證明、全體繼承人印鑑證明等。

 

第五步為申請印鑑證明，需由本人攜身分證及印鑑親赴戶政事務所辦理，首次申請不得委託他人。若已申請過，可委託代理人辦理，並附代理人與委託人雙方身分證及印章。分割繼承必須檢附全體繼承人之印鑑證明，但如登記時繼承人親自到場並驗明身分，或分割協議經地政士簽證、公證或認證者，得免附。

 

第六步即為關鍵的繼承登記程序，應向不動產所在地之地政事務所提出土地登記申請，所需文件包括登記申請書、登記清冊、繼承系統表、土地及建物權狀、除戶謄本、繼承人現戶戶籍資料、遺產稅相關證明書、代理人證件及印章，若有遺產分割協議(民法第1164條、第824條)，應附協議書正副本及全體繼承人印鑑證明，並貼足印花稅。有拋棄繼承者，應附法院核准拋棄繼承文件。完成上述六大階段後，即可完成產權移轉登記。

 

需注意，依地政機關規定，繼承登記應自繼承開始（即被繼承人死亡）之日起六個月內辦理，否則每逾一個月將處應納登記費額一倍罰鍰，最高不得超過二十倍。若不辦繼承登記，名義上仍為被繼承人持有，將影響繼承人對不動產之處分與利用，且將來再辦遺產處理時需重新補辦程序與文件，徒增困擾與爭議。

 

此外，若未依民法第1156條辦理遺產清冊陳報程序，並完成公告與清償程序，繼承人可能喪失限定責任之保障，需對債務負連帶清償責任，甚至超過所繼承之財產價值，因此，繼承人於處理產權移轉登記之前，先評估是否辦理限定繼承程序，以保障自身免遭債務追償。

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